补充资料：企业流动资金

    　　企业固定资金的对称。在企业生产经营过程中，占用在原材料、产品、商品、银行存款、应收款等流动资产上的资金。随着企业生产经营活动的不断进行，流动资金占用形态也不断变化。生产企业的流动资金一般从货币形态开始,顺次经过供应、生产、销售三个阶段,相应地采取储备资金、生产资金、商品资金三种形态，最后又回到货币形态，从而完成一次周转。流动资金不同于固定资金，它周转一次所需时间较短。按照计划管理的要求，流动资金规定有占用定额的，如储备资金，称为定额流动资金；不规定占用定额的，如货币资金，称为非定额流动资金。按照资金来源的不同，流动资金可分为自有的和借入的。中国国营企业的自有流动资金主要来自国家财政拨款和企业内部积累，集体所有制企业的自有流动资金主要来自入股者的股金和企业积累的公积金。企业的借入流动资金主要是从银行取得的流动资金借款，接受其他单位联营投资的流动资金和各种应付、暂收款。在企业的应付、暂收款项中有一些项目，如应付税金和存入保证金，由于结算期固定，可以和企业自有流动资金一样，经常参加企业资金周转。对未到结算期的应付、暂收款项可以经常占用的部分，在会计上称为"视同自有流动资金"。考核流动资金利用效果的指标，主要有流动资金周转率、流动资金产值率和流动资金利润率。
　　

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