补充资料：财务收支计划

财务收支计划


　　支计划编制。 商业银行的利息支出包括存款利息支出、储人央行资金利息支出以及同业存放拆人资金利息支出三个部分。 ①存款利息支出 它是指企业单位存款和居民储蓄存款利息支出。其利息支出可以下述公式计算: 计划年度存款利息支出二计划年度存款平均余额x年平均存款利率 根据存款期限及利率结构，可将商业银行存款分为活期存款和定期存款。活期存款利率按月固定为一个档次;定期存款因存款期限不同利率档次各异。 计划期年度存款平均余额和定期存款平均年利率，可以根据计划期年度贷款平均余额和贷款平均年利率测算的方法求得。活期存款由于月利率是固定的，所以其年存款利率可按如下公式计算: 年存款利率二月存款利率xlZ ②储人中央银行资金利息支出 这主要指商业银行应支付的从央行借人的年度性贷款、季节性贷款及日拆借贷款的利息。其测算方法与上述存款利息支出测算方法相同。由于相对于季节性贷款及日拆性贷款来说，利息一般较高，所以银行在年度存款计划能够完成的情况下，可以不考虑季节性、日拆性借贷款的利息支出。年度性贷款应根据核定的借贷计划预计年平均余额，季节性、日拆性贷款可根据预计借贷计划的完成情况以及整个信贷资金来源与运用状况来测算年平均余额，由于其向央行借人资金利息率较低，所以这部分资金成本一般较低。 ③同业存放拆人资金的利息支出 可以比照上述核实资金利息收人的测算方法计算。 (2)商业银行业务管理费用支出计划 业务管理费是指商业银行在经营过程中所发生的管理费业务支出，这部分支出由于其政策性很强，所以虽然其在整个财务支出中所占比重不算大，但在编制财务计划时也应给予充分的重视。 ①业务管理费中的职工工资和劳动保险费支出的测算。这两种费用的支出都是以人员数量和费用标准进行测算的。人员数可根据上年末实有人数和预计计划期人员增减数(按人员调人调出的时间计算平均人数)，其费用标准一般可根据上年实际开支并考虑到计划期的增减因素测算编制。

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